IVA del combustible en Dolibarr: cómo deducirlo bien

Cuando registras una factura de combustible en Dolibarr, el IVA se anota tal como viene en el documento: el 100%. Si el vehículo tiene una afectación parcial a la actividad —el caso típico del turismo de uso mixto—, la parte que no puedes deducir no desaparece: se convierte en gasto. Aquí explicamos qué parte del IVA del combustible puedes deducir, por qué Dolibarr carga el 100% y cómo reflejar la deducción parcial en tu libro de IVA y tu modelo 303.

Qué parte del IVA del combustible puedes deducir

La norma de referencia es el artículo 95 de la Ley 37/1992 del IVA. En turismos y sus remolques, ciclomotores y motocicletas se presume una afectación a la actividad del 50%. Esa presunción está detrás de la duda más habitual: si el coche es de uso mixto, lo normal es deducir la mitad del IVA soportado, no todo.

No todos los vehículos funcionan igual. La norma contempla supuestos con presunción de afectación del 100%, entre ellos:

• Transporte de mercancías.
• Transporte de viajeros con contraprestación.
• Vehículos de vigilancia.
• Formación de conductores.
• Desplazamientos de representantes o agentes comerciales.

Además, la Dirección General de Tributos ha señalado en varias consultas que la deducción del IVA del combustible, las reparaciones o los peajes se analiza caso a caso: es deducible en la medida en que el consumo se afecte a la actividad y esa afectación pueda probarse por cualquier medio admitido en derecho. Tampoco es obligatorio que la factura de combustible incluya la matrícula, aunque si consta, ayuda como prueba de afectación.

Cuando no puedes justificar la afectación total, la parte no deducible del IVA pasa a sumar gasto (coste) de la actividad. Es un tema de criterio fiscal, no de software, así que conviene fijarlo con tu asesoría. Este artículo no sustituye a tu asesor fiscal.

Por qué Dolibarr deduce el 100% del IVA

Registras la factura del proveedor y el programa carga todo el IVA como soportado. ¿Es un error de Dolibarr? No: al introducir la factura, Dolibarr registra el IVA tal y como viene en la factura del proveedor, que es el 100%. El programa refleja el documento; cuánto puedes deducir se decide en otro plano.

Dolibarr no tiene un campo de porcentaje de deducción por gasto

Dolibarr no trae un campo para marcar «de este gasto deduzco solo el 50% del IVA», y no es una casilla que falte: qué parte puedes deducir depende de tu situación concreta (tipo de vehículo, uso real, pruebas), no de una regla fija. La decisión es tuya y de tu asesoría; el programa se limita a recoger los datos.

La parte no deducible suma gasto

En la práctica, la deducción parcial se resuelve ajustando el tratamiento del IVA soportado: la parte no deducible se lleva al gasto, de manera que el coste de la actividad recoge el importe completo y como IVA deducible solo queda la parte que realmente puedes deducir. Cómo se materialice ese ajuste depende de cómo llevéis la contabilidad y de si contabilizáis dentro de Dolibarr o fuera. Por eso lo razonable es acordar el criterio con quien te asesora y aplicarlo igual todo el año.

Si llevas la contabilidad dentro de Dolibarr, herramientas como EasyConta generan los asientos y los libros a partir de lo que registras; el criterio de qué deduces sigue siendo una decisión fiscal tuya.

Del registro al libro de IVA y al modelo 303

El efecto de la deducción parcial se ve al final del circuito:

1. Registras la factura de combustible en Dolibarr con el IVA que figura en el documento (el 100%).
2. En la contabilidad, la parte no deducible se suma al gasto.
3. En el libro de IVA figura como soportado deducible solo la parte que realmente puedes deducir.
4. En el modelo 303, eso se traduce en menos IVA soportado deducible y en un resultado distinto del que obtendrías deduciéndote el 100%.

Por eso los descuadres habituales entre «lo que dice Dolibarr» y «lo que presenta la gestoría» vienen casi siempre del mismo sitio: el programa refleja fielmente los datos de la factura, pero el porcentaje de deducción es una decisión contable que se toma fuera del documento. Si ese criterio no queda escrito, cada trimestre puede salir una cosa distinta.

Errores típicos al registrar combustible en Dolibarr

• Deducir el 100% sin justificar la afectación. En un turismo de uso mixto, parte del IVA no es deducible.
• Pensar que «el programa debería hacerlo solo». Dolibarr no aplica porcentajes de deducción por gasto; el ajuste es contable, no un automatismo del ERP.
• No guardar pruebas de afectación. Rutas, kilómetros, motivo profesional, agenda… Cualquier medio admitido en derecho sirve, pero hay que poder demostrarlo.
• Cambiar de criterio cada trimestre. Mezclar usos sin un porcentaje estable acaba descuadrando el libro de IVA.
• Creer que sin matrícula en la factura no hay nada que hacer. No es un requisito: la matrícula solo ayuda como prueba.
• Dejar el ajuste para el cierre y no avisar a la gestoría. Si quien presenta tus impuestos no conoce tu criterio, el 303 saldrá al 100% por defecto.

Para cerrar

La deducción parcial del IVA del combustible no se resuelve con un botón: necesita un criterio claro aplicado igual todo el año. Si quieres un punto de partida ordenado, descarga nuestra checklist de cierre contable y, si te apetece, escríbenos a info@easysoft.es para contarnos cómo lo llevas hoy.

En el día a día, en EasySoft Tech S.L. trabajamos la contabilidad española dentro de Dolibarr con EasyConta (asientos, libros de IVA y modelos de la AEAT), y te contamos cómo exportar la contabilidad a tu gestoría sin duplicar trabajo.

Preguntas frecuentes

¿Dolibarr puede deducir solo el 50% del IVA del combustible?

No por sí solo. Dolibarr registra el IVA de la factura tal como viene y la parte no deducible se ajusta en la contabilidad, con el criterio que fijes junto a tu asesoría.

¿Es obligatorio que la factura de combustible lleve la matrícula?

No. No es un requisito para deducir; si la matrícula consta en la factura, ayuda como prueba de la afectación del vehículo a la actividad.

¿Qué pasa con el IVA que no me puedo deducir?

Se suma al gasto: aumenta el coste de la actividad y no se incluye como IVA soportado deducible en el libro de IVA ni en el modelo 303.

¿EasyConta ayuda con la deducción parcial del combustible?

EasyConta genera los asientos, los libros de IVA y los modelos de la AEAT a partir de lo que registras en Dolibarr; el porcentaje que deduces lo decides tú, y queda reflejado en esos libros y modelos.