Inversión del sujeto pasivo en Dolibarr: compras UE

Tu proveedor italiano te manda la factura con IVA 0 % y una mención escueta: operación no sujeta, inversión del sujeto pasivo. No hay error. El IVA existe, pero no lo ingresa él: lo autorrepercutes tú en España y lo declaras en tu 303. Hay que meter la factura en Dolibarr de forma que genere los dos apuntes de IVA y quede informada en el 349.

¿Por qué la factura del proveedor comunitario llega sin IVA?

Porque el IVA de una compra intracomunitaria no se devenga en el país del proveedor, sino en el tuyo, y el obligado a ingresarlo eres tú. Él no puede repercutirte un IVA español que no le corresponde.

Por eso la factura viene a 0 %. No es una factura exenta: es una factura en la que el sujeto pasivo cambia de manos.

¿Qué es la inversión del sujeto pasivo en una compra?

Es el mecanismo por el que el destinatario de la operación —tú— se convierte en sujeto pasivo y autoliquida el IVA en lugar del proveedor. En la práctica se llama autorrepercusión: te autorrepercutes el IVA de la compra y, si es deducible al 100 %, el resultado neto es cero.

Si compras bienes: adquisición intracomunitaria

Cuando el proveedor te envía mercancía desde otro Estado miembro, la operación es una adquisición intracomunitaria de bienes y el sujeto pasivo eres tú.

Si compras servicios: artículo 84.Uno.2.º

Cuando recibes un servicio de una empresa de otro Estado miembro, la figura es la inversión del sujeto pasivo del artículo 84.Uno.2.º de la Ley 37/1992 del IVA. El efecto es el mismo y en el 303 van por las mismas casillas; lo que cambia es la clave del modelo 349: A para bienes, I para servicios.

¿Qué hay que tener resuelto antes de tocar Dolibarr?

Tres cosas: proveedor de la UE, NIF-IVA verificado en VIES el día de la operación y tu identificación a efectos de IVA.

• Proveedor establecido en otro Estado miembro. No vale uno de fuera de la UE.
• NIF-IVA con su prefijo de país, verificado en VIES. Se comprueba el día de la operación y conviene guardar la constancia.
• Tu NIF-IVA operativo. Sin identificación a efectos de IVA no puedes autorrepercutirte nada.

Lo que no es este supuesto

Un proveedor de fuera de la UE es una importación de servicios. El IVA también se autorrepercute, pero va por otras casillas del 303 y no se informa en el 349.

¿Cómo se registra en Dolibarr una factura de proveedor con inversión del sujeto pasivo?

Con la casilla de autoliquidación de IVA, nativa en las facturas de proveedor desde la versión 19 de Dolibarr. Antes se resolvía con módulos de terceros o a mano.

1. En la ficha del tercero activas la autoliquidación por defecto.
2. En cada factura de proveedor puedes marcar o desmarcar la casilla, útil si el proveedor alterna facturas con y sin IVA.
3. En la configuración de la contabilidad indicas las cuentas por defecto: en el PGC español, 472 Hacienda Pública, IVA soportado, y 477 Hacienda Pública, IVA repercutido.

El resultado son dos apuntes de la misma cuota: uno al debe y otro al haber. La factura es una sola; lo que se duplica es el IVA. Si tu Dolibarr es anterior a la 19, no hay casilla: el asiento se mete a mano en el diario y hay que vigilar no contar dos veces ese IVA al cerrar el trimestre.

¿Qué asiento tiene que salir?

Uno con el gasto por la base, el IVA soportado al debe, el IVA repercutido al haber y el proveedor por el total sin IVA. Si no tiene esa forma, algo está mal configurado.

Con una base de 1.000 euros y un 21 %:

• Cuenta de gasto (6xx): 1.000,00 al debe.
• 472 Hacienda Pública, IVA soportado: 210,00 al debe.
• 477 Hacienda Pública, IVA repercutido: 210,00 al haber.
• 400 Proveedores: 1.000,00 al haber.

La cuenta del proveedor queda en 1.000 euros, no en 1.210: la factura no lleva IVA. La 472 y la 477 se mueven por el mismo importe y se compensan si el IVA es deducible al 100 %.

Si el IVA no es deducible

Ya no hay compensación: el importe se queda como mayor gasto o en la cuenta que corresponda. Esa decisión es de tu asesoría, no del programa.

¿Por qué no funciona? Los cuatro fallos típicos

El país del proveedor no está marcado como UE. Se configura en Diccionarios → Países; si no figura como miembro de la Unión, la operación no se trata como intracomunitaria.

Falta el NIF-IVA en la ficha. Sin ese dato no aparece la comprobación en VIES ni se generan los apuntes. Es el fallo más frecuente.

Las líneas son de texto libre. La casilla no genera asientos en líneas escritas a mano («saisie libre»). Usa productos o servicios del catálogo.

El prefijo del NIF-IVA no coincide con el país del domicilio fiscal. Si el prefijo es distinto al del domicilio, el cálculo puede fallar.

¿Dónde se declara? Modelo 303 y modelo 349

En el 303 del trimestre, como IVA devengado y, si es deducible, como IVA deducible. En el 349, por NIF-IVA del proveedor y con la clave que corresponda.

En el 303:

• Casillas 10 y 11: base y cuota de las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios, como IVA devengado.
• Casillas 36 y 37: base y cuota como IVA deducible.
• Casillas 38 y 39: si además es bien de inversión.

Si el IVA es deducible al 100 %, entra y sale por el mismo importe. Las de inversión del sujeto pasivo que no son adquisición intracomunitaria —servicios de fuera de la UE, por ejemplo— van por las casillas 12 y 13 y no se informan en el 349.

En el 349 se informa por NIF-IVA y por clave: clave A para adquisiciones intracomunitarias de bienes y clave I para las de servicios localizados en el territorio de aplicación del impuesto. La periodicidad, trimestral o mensual, depende del volumen de operaciones; consúltalo con tu asesoría.

EasyConta, el módulo de contabilidad de EasySoft Tech S.L., lleva la contabilidad española dentro de Dolibarr: PGC 2008, asientos automáticos con IVA e IRPF, libros oficiales de IVA y los modelos de la AEAT con ficheros oficiales (303, 390, 349, 347, 111, 115, 130, 190, 200). Los modelos se generan desde esos apuntes. Si prefieres revisar el conjunto antes de cerrar, el checklist de cierre contable repasa los doce puntos que suelen quedarse colgados.

¿Y en las ventas? Ahí no hay casilla

En las facturas de venta con inversión del sujeto pasivo —la autoliquidación del BTP es el caso clásico— no hay casilla equivalente en la ficha del cliente: hay que poner un atributo extra o una mención en el modelo del documento.

Es la cara opuesta de lo que has leído aquí, tú emitiendo. Lo tienes en IVA intracomunitario en Dolibarr.

Si tras revisar país, NIF-IVA y líneas la factura sigue sin generar los dos apuntes, escríbenos por la página de contacto.