Retenues d'IRPF sur les factures avec Dolibarr : le guide

La retenue d'IRPF est un acompte sur votre impôt sur le revenu : votre client déduit un pourcentage de la facture, le verse à Hacienda en votre nom et vous encaissez le reste. Dans Dolibarr, elle s'applique en marquant l'entreprise ou le tiers comme soumis à l'IRPF et en créant les taux négatifs dans les dictionnaires de taxes ; la retenue apparaît ensuite dans les lignes de factures et de devis.

Qu'est-ce que la retenue d'IRPF et quand s'applique-t-elle ?

La retenue d'IRPF est un pourcentage que votre client déduit de votre facture et qu'il verse à Hacienda en tant qu'acompte sur votre impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF). Ce n'est ni une taxe supplémentaire ni une remise commerciale : c'est votre propre argent, versé à Hacienda par avance.

Qui retient, et à qui ?

Elle est appliquée par les entreprises et les professionnels qui paient des factures de services professionnels de personnes physiques. Si vous facturez en tant qu'indépendant (autónomo) à une entreprise ou à un autre indépendant, votre facture portera normalement une retenue ; avec un particulier, non.

Taux courants

Le taux général est de 15 %. Les nouveaux indépendants peuvent appliquer 7 % pendant l'année de leur début d'activité et les deux suivantes, s'ils remplissent les conditions. Il existe aussi 19 % pour la location de locaux professionnels et 2 % pour les activités agricoles, d'élevage et forestières. Le taux exact est confirmé par votre conseiller fiscal.

Quand elle ne s'applique pas

Les factures de sociétés (S.L., S.A.), celles adressées à des particuliers et les ventes de biens ne portent pas de retenue. Elle se concentre sur les services professionnels entre entreprises et indépendants.

Comment la retenue apparaît sur la facture

Sur la facture, la retenue apparaît en négatif : elle se calcule sur la base imposable et se déduit du total (base + TVA - retenue = total à encaisser).

Avec une base de 1 000 € et un taux de 15 % :

• Base imposable : 1 000 €
• TVA 21 % : +210 €
• Retenue d'IRPF 15 % : -150 €
• Total à encaisser : 1 060 €

Avec 7 %, ce serait 70 € et le total, 1 140 €.

Ce n'est pas une remise commerciale

La retenue ne réduit pas votre revenu : la base reste de 1 000 €. Les 150 € déduits sont un acompte que votre client verse à Hacienda pour vous, pris en compte au règlement de votre IRPF.

Elle se calcule sur la base, pas sur le total

Une erreur fréquente consiste à appliquer le pourcentage au total TTC : la retenue porte sur la base imposable. 15 % de 1 000 € font 150 €, et non 181,50 €. Certaines factures à TVA 0 % (exonérées) comportent aussi une retenue ; la base et le taux ne changent pas.

Comment la gérer dans Dolibarr

Dans Dolibarr, la retenue se configure une fois —entreprise, dictionnaires et fiche du tiers— puis elle se reflète toute seule dans les factures et devis. Les noms des menus varient selon la version (ce blog couvre de la 14 à la 24) : si une option vous échappe, cherchez-la par son concept.

Configuration de l'entreprise et des taux

Dans les paramètres de l'entreprise, vous la marquez comme soumise à l'IRPF et définissez le taux par défaut. Dans les dictionnaires de taxes — la section des taux de TVA — vous créez les taux négatifs d'IRPF pour l'Espagne, par exemple -15 et -7, pour les choisir en facturation.

Fiche du tiers et lignes de facture

Dans la fiche du tiers, vous indiquez qu'il est soumis à l'IRPF et son taux. Lors de la création des lignes d'une facture ou d'un devis, Dolibarr affiche la retenue dans le détail et ajuste le total à encaisser.

Factures de clients et factures de fournisseurs

Sur les factures clients avec retenue, l'IRPF apparaît en négatif. Sur les factures fournisseurs, les rôles s'inversent : si vous payez un professionnel, c'est vous qui appliquez la retenue au paiement, et Dolibarr peut aussi la refléter.

Que se passe-t-il à l'encaissement, et comment le comptabiliser ?

Avec une retenue, vous encaissez le net : le total moins la retenue. Elle n'est pas versée par vous : votre client la verse à Hacienda en votre nom, la déclare dans le modèle 111 (trimestriel) et la récapitule dans le 190 (annuel). Elle apparaît comme acompte dans votre déclaration de revenus.

Les comptes Hacienda : 473 et 4751

En comptabilité, la retenue ne réduit ni le produit ni la charge : elle est enregistrée dans des comptes Hacienda. Si elle vous est appliquée, elle va au 473 (retenues et acomptes) ; si vous l'appliquez sur une facture fournisseur, au 4751. En clair : un solde avec Hacienda, pas un revenu moindre.

Questions fréquentes

Est-ce 7 % ou 15 % ?

15 % est le taux général ; 7 % est le taux réduit des nouveaux indépendants pendant l'année de début d'activité et les deux suivantes, si les conditions sont remplies. Confirmez votre cas avec votre conseiller fiscal.

Si je facture via une société (S.L.), mes factures portent-elles une retenue ?

Non. Les factures de sociétés (S.L., S.A.) ne portent pas de retenue ; elle s'applique aux personnes physiques (indépendants) pour des services professionnels. Si votre client est une S.L., elle appliquera normalement la retenue.

Et si le client ne m'applique pas la retenue ?

Si le payeur n'est pas tenu de retenir (un particulier, par exemple), vous déclarez le revenu complet. Si vous pensez que la retenue aurait dû s'appliquer, parlez-en à votre conseiller : l'obligation incombe au payeur.

TVA et retenue d'IRPF : addition ou soustraction ?

Ils se combinent : la TVA s'ajoute à la base et la retenue se déduit du total. La TVA est versée à Hacienda ; la retenue est un acompte sur votre IRPF. Sur une facture, vous pouvez avoir 21 % de TVA et 15 % d'IRPF.

Qu'est-ce qui change avec VeriFactu ?

VeriFactu n'est pas encore obligatoire : le calendrier en vigueur (RDL 15/2025) fixe son entrée au 01/01/2027 pour les sociétés et au 01/07/2027 pour les autres. Lorsqu'il vous concernera, vos factures avec retenue s'enregistreront comme toutes les autres.

En résumé

La retenue est un acompte que votre client verse pour vous ; Dolibarr permet de la gérer : entreprise, dictionnaires et tiers. Pour un coup de main au quotidien :

• Vous pouvez compter sur la comptabilité espagnole d'EasySoft Tech S.L. pour Dolibarr.
• Avant de déposer vos déclarations, passez en revue la checklist de clôture comptable.
• Et pour passer le relais à votre cabinet : Exporter la comptabilité Dolibarr vers votre cabinet de gestion.
• Confirmez le taux applicable avec votre conseiller fiscal.